一、 持有期間與適用稅率對照
| 持有時間 | 個人 (居住者) | 法人 (營利事業) |
|---|---|---|
| 2 年內 | 45% | 45% |
| 2 ~ 5 年 | 35% | 35% |
| 5 ~ 10 年 | 20% |
一律 20% (法人稅率下限) |
| 10 年以上 | 15% |
二、 稅制機制與其他稅負比較
| 項目 | 個人 | 法人 |
|---|---|---|
| 申報方式 | 分離課稅 移轉登記次日起 30 日內申報 |
合併計稅 併入營所稅，次年 5 月申報 |
| 自住優惠 | 有 (400萬免稅額，超過部分 10%) | 無 |
| 額外稅負 | 無 | 5% 加值型營業稅 (建物發票) |
| 舊制對應 (105年前取得) |
房屋繳財產交易所得稅 土地僅繳土地增值稅 |
房屋繳營利事業所得稅 土地僅繳土地增值稅 |
💡 小又工商筆記
- 法人稅率關鍵：法人持有超過 5 年後，稅率固定在 20%，不會像個人一樣降至 15%。
- 繼承與贈與：若於 105 年後贈與（除夫妻外），成本將以「公告現值」認定（約市價 1/3），未來出售時帳面獲利會被大幅放大。
- 申報時機：個人交易為隨賣隨報（30天內），法人則是年度申報，建議依資產配置需求先行規劃。
📋
房地合一稅 2.0 ( 2021/7 起適用 )：賣屋有賺錢才課稅，持有越短稅率越高。本試算僅試算個人新制 ( 2016/1 後取得的房地 )。
✨
換屋族可在結果區一併試算『重購退稅』。
⚠️
本工具不適用以下情境：法人交易 / 預售屋換約 / 舊制房地 ( 2016/1 前取得 ) / 繼承或受贈取得 / 境外居住者。
🏠 賣屋稅金試算
售價 (成交價)
萬
取得成本 (當初買進的價格)
萬
持有期間 (從取得到出售的時間，自動對應稅率)
年
月
→ 持有 3 年 0 月 → 適用 持有 2-5 年 → 35%
必要費用 (仲介費、契稅、代書費、裝潢費用等)
無單據 (3% 估算)
有單據 (手動輸入)
萬
無單據時按成交價 3% 計算，上限 30 萬
土地漲價總數額 (不確定可填 0)
萬
勾選「自住特例」 (10% 優惠稅率 + 400 萬免稅額)
需同時符合三個條件：
- ① 本人 / 配偶 / 未成年子女設籍 + 持有 + 居住滿 6 年
- ② 出售前 6 年內無出租 / 營業使用
- ③ 6 年內未曾使用過本特例
勾選「非自願性因素」 (5 年內適用 20% 稅率)
即使持有未滿 5 年，若屬下列情況之一，可改適用 20% ( 不再 45% 或 35% )：
- ① 非自願離職、調職滿 6 個月
- ② 鄰居或他人越界占用、無法協議
- ③ 強制執行或法院拍賣
- ④ 重大傷病、長期照顧需求
- ⑤ 家暴 / 保護令
- ⑥ 因繼承而來的房地
- ⑦ 共有房地未經同意而被變賣
- ⑧ 其他經財政部認定的非自願情況
※ 申報時須附證明文件
試算結果
預估課稅所得：0 萬
適用稅率級距：0%
預估應納稅額：0 萬